
在TikTok Shop开展业务时,了解与税务相关的常见问题非常重要,尤其是在英国市场。以下是一些新手需要知道的关键信息:
一、UK Sales VAT(销售增值税)相关
- UK Sales VAT是什么
- Sales VAT是对服务和销售收取的流转税。不同商品和服务适用不同税率。
- 英国新税法(2021年7月1日生效)下卖家的应对
- 在TikTok Shop的UK跨境业务中,无论卖家有无VAT税号,平台都会代扣代缴销售增值税。
- 卖家要确保符合税法要求,是否需要申请VAT要根据英国税法自行判断。
- 平台收取物流费用中的VAT情况(以TikTok Shop为例)
- UK本对本:商家自行安排物流时,不涉及平台收取物流费,也无VAT相关问题,平台不代扣代缴销售增值税。
- UK跨境:
- 商家未提供英国VAT税号,平台收取的物流费中含VAT = 0%。
- 商家提供有效VAT税号,平台收取的物流费中含VAT = 20%,商家可用于抵扣应交税金,抵扣不完可退税,不增加额外成本。理论上填报税号后平台会开运费 + 20%VAT的发票,收取方式是从商家待分账款按物流费+VAT税率扣费。
二、VAT注册相关
- 实体不在英国是否需要注册英国VAT编号
- 即使实体不在英国,如果在多个电子商务平台有销售或者有UK本地仓库等情况,可能就需要VAT税号。
- 能否通过欧盟IOSS注册获得英国VAT编号
- 不能,因为英国已脱欧,IOSS与英国无关。
三、进口增值税相关
- 货物储存在英国之外发送给英国消费者的缴税情况
- 每票货物价值不超过135英镑,无需缴纳进口增值税,在销售时点缴纳货物销售增值税;价值超过135英镑,按现行通关规定缴纳进口增值税。在TikTok Shop UK跨境业务中,如果包裹不含税价值<=135GBP且满足特定物流场景,平台会代扣英国国内销售税。
四、VAT填报相关
- 有英国VAT但未向平台填报的问题
- 商家有义务向平台提供准确企业信息,有税号就需要在UK申报VAT。如果有VAT编号不填写,会少了可抵扣的VAT,相当于向UK税局多交税。
- 填错VAT的问题
- 可通过英国税局网站验证VAT编号。如果查询结果实体名称与商家提供名称一致,说明VAT与实体对应;如果核实发现商家提供的VAT编号对应的实体和填报的实体信息不对应,平台不会开含增值税VAT票给商家。
五、商品销售VAT计算相关
- 计算示例(假设VAT税率为20%)
- 商品不含税价格为100英镑时,商品销售增值税为20英镑,商品页面价格为120英镑。假设佣金率为5%,佣金为120×5% = 6,佣金VAT = 6×20% = 1.2,不含税运费为20英镑。
- 商家提供英国VAT编号时:
- 商家实收金额=120 – 20(商品VAT平台代缴) – 佣金7.2(其中收入6,VAT 1.2) – 运费24(其中运费20,VAT4) = 68.8英镑(多交的5.2英镑增值税可抵扣或退税)。
- 商家没有提供VAT编号时:
- 商家实收金额 = 120 – 20(商品VAT平台代缴) – 佣金6 – 运费20 = 74英镑。
- 注:TikTok Shop英国跨境仅支持135英镑以下包裹,商品实际缴税责任在电商平台,商品VAT都会收取,佣金/运费部分根据商家是否为英国VAT纳税人判断是否收取,卖家未填VAT时平台按VAT = 0%计算,佣金基数为买家实付金额,以实际佣金率为准,实际VAT税率按商品对应税率计算。
以上就是关于TikTok Shop英国业务的常见问题了,希望对大家有所帮助。
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